120명이 넘는 회계 전문가, 사업주, 세무 전문가들이 지난 2월 4일 수요일 다목적 센터에서 열린 영연방 회계 위원회(CBOA)의 세무 업데이트 세미나에 참석했습니다.
CBOA 회원인 데이비드 버거(CPA)는 주요 연방 세법 변경 사항과 CNMI의 미러 코드 시스템 하에서의 적용에 대한 포괄적인 발표를 진행했습니다. 버거는 연방의 “One Big Beautiful Bill/Act”의 주요 조항들도 논의했습니다.
개인 세금 변경 사항으로는 표준 공제액 증가, 65세 이상 고령자를 위한 새로운 개인 면세 혜택(소득 기반 단계적 축소 및 종료일 적용), 자녀 세액 공제액 2,200달러로 인상(인플레이션 조정), 주 및 지방세 공제 한도(10,000달러) 완화 등이 언급되었습니다. 주택 담보 대출 이자 공제 규칙은 100만 달러까지 유지되며, 재해 관련 목적으로 CNMI는 명시적으로 “주”로 취급됩니다. 도박 손실은 당첨금까지 공제 가능하지만, 새로운 법에 따라 공제 가능한 비율이 제한됩니다.
서비스직 근로자와 중산층 소득자를 위한 새로운 또는 강화된 공제 혜택으로는 적절하게 신고된 팁 공제, 임금의 초과 근무 수당 부분에 대한 별도 공제가 있습니다. 이러한 혜택은 상한선이 있고 소득에 따라 단계적으로 축소되지만, 일반 근로자들에게는 상당한 도움이 될 수 있습니다. 고용주는 W-2 양식에 초과 근무를 별도로 추적해야 할 수 있습니다. 특정 요건을 충족하는 차량 대출에 대한 이자도 공제될 수 있습니다.
버거는 미성년자를 위한 개인 퇴직 계좌(IRA)와 유사한 “트럼프 계좌”(Child Tax Saver Account)에 대해 설명했습니다. 연간 최대 5,000달러까지 저비용 뮤추얼 펀드나 ETF에 기여할 수 있으며, 자녀가 18세가 되면 세금 없이 인출 가능합니다. 또한, 1,000달러의 세금 납부액이 계좌로 직접 환급되는 시범 프로그램도 언급했습니다. 그러나 CNMI와 괌은 이 조항을 자동으로 채택하지 않으며, 현지 세무 당국이 채택을 선택하지 않는 한 적용되지 않는다고 강조했습니다.
사업 관련 세금 조항으로는 2026년부터 적격 자산에 대한 100% 보너스 감가상각 복원, 섹션 179 비용 처리 한도 증가, 특정 적격 생산 또는 제조 자산에 대한 100% 보너스 감가상각 규칙 추가, 국내 연구 개발비의 당해 연도 공제 가능, 사업체 이자 공제 한도 완화 등이 있습니다. 적격 사업 소득(QBI) 공제는 20% 구조를 유지하지만, 문턱이 더 관대해졌습니다.
가족 관련 혜택으로는 고용주 제공 유급 가족 및 의료 휴가 세액 공제 강화, 입양 세액 공제에 부분 환급 가능 요소 추가, 고용주 제공 보육 비용 지원 확대, 자녀 및 부양가족 돌봄 지원 프로그램의 비과세 한도 상향 등이 있습니다.
청정 에너지 인센티브는 축소되었습니다. 많은 청정 차량 관련 세액 공제가 예상보다 일찍 종료되며, 주택 태양광 및 에너지 효율 개선 공제도 2025년 이후에는 종료됩니다. 상업용 건물 및 신규 주택 건설 인센티브도 유사한 종료 시점을 맞습니다.
현지에서 중요한 조항 중 하나는 섹션 4475에 따른 특정 해외 송금에 대한 1%의 새로운 세금입니다. 이 세금은 모든 적격 해외 송금에 적용되며, 송금 제공업체가 이를 징수하여 납부해야 합니다. CNMI 경제에서 송금의 규모를 고려할 때, 주민과 기업은 이 조항을 주의 깊게 살펴야 합니다.
버거는 실무자들이 최신 정보를 파악하고, 특히 미러 코드에 따라 자동 채택되지 않는 조항을 적용할 때 신중을 기할 것을 촉구했습니다. “모든 것이 여기에 적용된다고 가정하지 마십시오. 의문 사항이 있을 때는 세무 당국에 문의하십시오. 규칙이 빠르게 변하고 있으며 지역 채택이 중요합니다.”
원본기사: 마리아나 버라이어티 – Tax seminar highlights new deductions, credits, rules – Marianas Variety News & Views
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